Hôm nay chúng tôi xin chia sẻ đôi chút về "Những vấn đề cần chú ý trong việc xác định chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN" tại Kế Toán Phía Nam chuyên dịch vụ kế toán thuế trọn gói giá rẻ , dich vu bao cao thue, dịch vụ làm báo cáo thuế để các DN được nắm rõ hơn quy trình cũng như những lợi ích khi sử dụng dịch vụ này ờ cty cùa chúng tôi. 

Việc xác định các khoản chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN không phải khi nào cũng có thể thực hiện đúng và đầy đủ. Một phần là do tính phức tạp của vấn đề trong quy định của luật thuế, một phần nữa là do những quy định này cũng thường xuyên thay đổi để phù hợp với tình hình kinh tế xã hội tại thời điểm đó. Xuất phát từ vấn đề này, chúng tôi tiếp tục thực hiện chuyên đề “Những vấn đề cần chú ý trong việc xác định chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN” nhằm cung cấp những nội dung chủ yếu và quan trọng nhất để quý vị dễ cập nhật và dễ áp dụng.
1. Thế nào là một khoản chi phí đuợc trừ (chi phí hợp lý):
Trừ các khoản chi nêu tại Khoản 2 Mục này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động SXKD của doanh nghiệp;
- Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

(Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008)

2. Các khoản chi phí không được trừ:
Căn cứ để xác định khoản chi phí không được trừ khi quyết toán thuế TNDN được hướng dẫn rất cụ thể trong Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008
2.1. Khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại Khoản 1 Mục này, trừ phần giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh và trường hợp bất khả kháng khác không được bồi thường.
Doanh nghiệp phải tự xác định rõ tổng giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh và trường hợp bất khả kháng khác theo quy định của pháp luật.
Phần giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh và trường hợp bất khả kháng khác không được bồi thường được xác định bằng tổng giá trị tổn thất trừ phần bồi thường do tổ chức, cá nhân chịu trách nhiệm thanh toán theo quy định của pháp luật.
Theo Điều 16 Bộ luật dân sự 2005 quy định: Sự kiện bất khả kháng là sự kiện xảy ra một cách khách quan không thể lường trước được và không thể khắc phục được mặc dù đã áp dụng mọi biện pháp cần thiết và khả năng cho phép.
Trường hợp: Hàng hóa bị hư hỏng do hết hạn sử dụng, bị hư hỏng do thay đổi quá trình sinh hóa tự nhiên không được bồi thường và nằm trong định mức do doanh nghiệp xây dựng thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Trường hợp hàng hóa bị hư hỏng do hết hạn sử dụng, bị hư hỏng do thay đổi quá trình sinh hóa tự nhiên vượt quá định mức do doanh nghiệp xây dựng thì phần vượt định mức sẽ không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập thuế. (Thông tư số 18/20011/TT-BTC ngày 10/02/2011)
Chú ý: Nếu hàng hoá của công ty không phải do hết hạn sử dụng và nằm trong định mức do doanh nghiệp xây dựng mà sản phẩm không tiêu thụ được hủy bỏtrong năm 2011 thì giá trị hàng hóa phải hủy bỏ này không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN theo quy định trên. (CV 4673/CT-TTHT ngày 03/06/2011 của CT TPHCM)
2.2 Chi khấu hao TSCĐ thuộc một trong các trường hợp sau:
a. Chi khấu hao đối với TSCĐ không sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
b. Chi khấu hao đối với TSCĐ không có giấy tờ chứng minh được thuộc quyền sở hữu của DN (trừ TSCĐ thuê mua tài chính).
c. Chi khấu hao đối với TSCĐ không được quản lý, theo dõi, hạch toán trong sổ sách kế toán của DN theo chế độ quản lý TSCĐ và hạch toán kế toán hiện hành.
d. Phần trích khấu hao vượt mức quy định hiện hành của BTC về chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao TSCĐ. Trường hợp DN có lãi, có nhu cầu về khấu hao nhanh để đổi mới công nghệ đang áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng là phần trích khấu hao vượt mức khấu hao nhanh theo quy định.
e. Phần trích khấu hao tương ứng với phần nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống mới đăng ký sử dụng và hạch toán trích khấu hao tài sản cố định từ ngày 1/1/2009 (trừ ô tô chuyên kinh doanh vận tải hành khách, du lịch và khách sạn); phần trích khấu hao đối với tài sản cố định là tàu bay dân dụng và du thuyền không sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, khách du lịch.
h. Khấu hao đối với tài sản cố định đã khấu hao hết giá trị.
g. Khấu hao đối với công trình trên đất vừa sử dụng cho SXKD vừa sử dụng cho mục đích khác thì không được tính khấu hao vào chi phí hợp lý đối với giá trị công trình trên đất tương ứng với phần diện tích không sử dụng vào hoạt động SXKD.
- Tư vấn thêm cho DN về dịch vụ báo cáo thuế hàng tháng , dich vu bao cao tai chinh nếu DN có nhu cầuTrên đây là những

thông tin mà dịch vụ kế toán trọn gói , dịch vụ quyết toán thuế , dịch vụ tư vấn thuế Phía Nam cung cấp đến các bạn. Các bạn có nhu cầu sử dụng dịch vụ thành lập doanh nghiệp tư nhân hoặc cần giải đáp thắc mắc có thể liên hệ với chúng tôi theo thông tin bên dưới

Công Ty TNHH Dịch Vụ Kế Toán Phía Nam

• Trụ sở : 134A Ấp 1A, Xã An Thạnh, Huyện Bến Lức, Tỉnh Long An
• Chi nhánh : Tầng 4, Số 3 Đường Bạch Đằng, Phường 2, Quận Tân Bình, TPHCM
• Hotline : 0907 958 871 – 0916 958 871
• Email : info@ketoanphianam.com
• Website : http://ketoanphianam.com